Presentar durante el mes de noviembre de cada año el modelo 232.
Este noviembre se tiene que presentar el correspondiente al ejercicio 2016. También es importante la legalización de libros mercantiles, que éstas sociedades deben presentar.
Información a declarar
- OPERACIONES CON PERSONAS VINCULADAS (administradores, socios, familiares, sociedades del grupo…)
a)Siempre que durante el 2016 con una misma persona se hubiera superado la cifra de 250.000 euros.
b) Siempre que durante el 2016 en alguno de los tipos de operaciones siguientes, se hubiera superado la cifra de 100.000 euros (aunque sea sumando varías personas vinculadas):
a. Empresario que está vinculado a la sociedad y que se encuentra en régimen de módulos.
b. Transmisiones de negocios.
c. Transmisiones de acciones o participaciones que no cotizan en borsa.
d. Transmisiones de inmuebles.
e. Operaciones con activos intangibles (patentes, marcas…)
c) Si son operaciones del mismo tipo y sistema de valoración, si durante 2016 excedieran del 50% de la cifra de negocios de la sociedad. Cualquiera que sea su importe y persona vinculada.
d) Cualquier que sea el importe de la operación vinculada, si se ha aplicado la reducción del artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre sociedades (patentes, marcas…).
Paraísos fiscales.
(En Europa solo se consideran paraísos fiscales Mónaco y Liechtenstein)
a) Cualquier operación realizada con un residente en un paraíso fiscal.
b) La tenencia de valores en paraísos fiscales.
Sanciones.
La sanción mínima por no presentar la declaración puede ser de 150 euros, pero la Administración podría exigir una multa del 2% de las cantidades no declaradas.
*Esta nota ha sido redactada con voluntad meramente divulgativa, y sin pretensiones de exhaustividad técnica. Para tener conocimiento de más detalles hace falta que contacte con nuestros asesores.
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